Proptrading et impôts – comment régler les bénéfices des comptes financés ?

Immobilier et impôts, ou plus de questions que de réponses ? Pas nécessairement. Mais c’est certainement une autre preuve que les réglementations légales (notamment fiscales) ne suivent pas l’évolution du marché financier. Il y a quelques années, lorsque j'ai essayé pour la première fois de régler les bénéfices des activités de proptrader, j'ai rencontré beaucoup de points d'interrogation et je ne savais pas comment le faire correctement. Le problème réside généralement dans la détermination de ce qu’est réellement une activité de prop-trading et pourquoi, en cas de bénéfices, il faut calculer le montant de l’impôt. Dans ce court article, je souhaite vous présenter quelques problématiques liées à ce sujet qui pourraient faciliter cette obligation.

Qu'est-ce que le proptrading

Afin de déterminer pleinement la relation juridique entre la société commerciale et le commerçant, il est nécessaire de considérer la relation entre les deux parties. Commerce de propriété est un modèle de coopération entre un commerçant et une société d'accessoires dans lequel le commerçant, le plus souvent après avoir subi ce qu'on appelle défis (il existe également des modèles sans défis), a accès à l'infrastructure de trading et au compte d'investissement. Lorsqu'un résultat positif est généré, le commerçant peut verser sa récompense (répartir le bénéfice entre les deux parties dans des proportions préalablement convenues), qu'il doit obligatoirement régler l'année suivante.

Pour les traders talentueux, mais aussi les débutants, une aventure avec une société de trading peut garantir :

• grande capitale pour échanger contre une petite commission initiale, qui est remboursée après avoir réussi le défi,
• éducation: un cadre de risque qui impose un trading responsable,
• possibilité de bâtir une carrière et gagnez n'importe où et n'importe quand.

Il y a certainement plus d’avantages et d’inconvénients au trading dans le proptrading, mais ce n’est pas sur cela que nous nous concentrerons ici. Imaginons un scénario dans lequel nous avons réussi le défi, avons un compte de trading et en avons retiré des bénéfices. La question se pose alors : comment régler cela avec le fisc ?

Comment régler la taxe sur les transactions immobilières ?

En vertu de la loi polonaise, il n’existe aucune réglementation faisant directement référence aux activités de prop-trading. Habituellement, dans les sociétés de prop trading décentes, après avoir réussi le défi, le commerçant reçoit un accord qui réglemente la rémunération de la commission (sur la base d'un résultat positif sur le compte) et la relation juridique entre lui et le prop. Il n'y a pas beaucoup d'interprétations liées à cette activité, mais s'il y en a, elles indiquent que ce contrat est le plus proche de contrats de mandat. Conformément à l'art. 734 du Code civil (CC), par le biais d'un contrat de mandat, la personne qui accepte la commande (commerçant) s'engage à accomplir un acte juridique spécifique pour le donneur d'ordre (société individuelle). DANS interprétation du 14 décembre 2022. nous lisons:

« En conséquence, la part du commerçant dans les bénéfices de la société commerciale doit être traitée comme une rémunération provenant de la commande, mais déterminée non pas comme une somme forfaitaire, mais sur la base d'une commission (article 10, paragraphe 1, point 2) et article 13 ( 8) de la loi du 26.07.1991 juillet 41 relative à l'impôt sur les revenus des personnes physiques - ci-après dénommée « mise à jour »). La société commerciale doit imputer sur cette rémunération un impôt anticipé et régler finalement le commerce immobilier dans la déclaration annuelle (article 1, paragraphe XNUMX, de l'Updof).»

Problème avec "frais d'avance" En principe, on peut en créer un. En règle générale, les sociétés Proptradigm opèrent à l’échelle internationale. Dans leurs contrats et règlements, ils excluent souvent la responsabilité liée à tout règlement fiscal, indiquant que cette obligation incombe entièrement au commerçant. Par conséquent, les avances d'impôt sur le revenu ne sont pas versées, ce qui la nécessité de régler l'impôt sur le revenu incombe entièrement au commerçant. Si la société commerciale versait des avances sur l'impôt sur le revenu, le commerçant n'aurait qu'à soumettre une déclaration annuelle (reçoit le PIT-11).

En fait, nous nous concentrons toujours sur la situation dans laquelle le commerçant ne dirige pas d’entreprise. Les revenus obtenus par un commerçant sont les revenus provenant d'activités exercées personnellement (article 10, paragraphe 1, point 2, de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques). La conclusion est que, conformément à l'article précédent de la loi PIT, les revenus provenant d'activités exercées à titre personnel comprend les revenus provenant de la prestation de services dans le cadre d'un contrat de mandat ou d'un contrat de travaux spécifiques. Il est très important qu'en cas de coopération entre un particulier et une entreprise étrangère (proptradig) le commerçant doit payer lui-même l'impôt sur le revenu anticipé. Conformément à l'art. 44 sections 1a point 3 de la loi PIT, l'obligation de payer des avances de manière indépendante (au plus tard le 20 de chaque mois) est imposée aux personnes physiques recevant des fonds de l'étranger et, surtout,  sans l'intermédiation des payeurs. Nous parlons bien entendu des revenus provenant d’activités exercées personnellement.

Négociation immobilière et impôts – quel taux ?

Dans le cas d'une personne physique, les avances dues sur les bénéfices doivent être imposées selon le barème d'imposition (12 % jusqu'à 120 000 PLN et 32 ​​% au-dessus de ce montant). Ils doivent être payés lorsque vous réalisez des bénéfices le mois précédent. La base de calcul de l'acompte dû est généralement une facture émise par nos soins (généralement via des sites Internet dédiés) pour la société commerciale. Si un proptrader exploite une entreprise, les prestations impliquant l'exécution d'un tel ordre seront taxées dans le cadre de cette activité, selon la forme de taxation choisie.

En résumé:

• sans exploiter une entreprise, le commerçant est tenu : lors du paiement du bénéfice le mois suivant, au plus tard le 20ème jour, de payer un acompte d'impôt sur le revenu selon le barème des impôts + de régler les comptes dans la déclaration annuelle ; la relation entre nous et la société de proptradignation s'apparente le plus à un contrat de mandat ;
• en cas de recours à une société de proptradification polonaise, la société est tenue de verser des acomptes ;
• lorsque nous exploitons une entreprise, nous réglons nos comptes selon la forme d'imposition choisie ;
• dans le cas de frais de contestation (nous supposons qu'ils ne sont pas remboursés), ils peuvent être inclus dans les frais - c'est un coût déductible fiscalement. Sans frais, nous ne pouvons pratiquement pas effectuer d’appels, ce qui signifie que nous ne pouvons pas générer de bénéfices.

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Demander une interprétation individuelle

Si vous avez des doutes sur la forme que devrait prendre le règlement des bénéfices dans votre cas avec la société commerciale que vous avez choisie, la solution la plus sûre est de vous adresser au Service National des Informations Fiscales pour interprétation fiscale individuelle. La candidature peut être déposée, entre autres : en ligne et son coût est de 40 PLN. Le délai d'attente pour l'interprétation peut aller jusqu'à 3 mois.