Vous négociez avec un courtier étranger et ne payez pas d'impôt ? C'EST UNE ERREUR

Vous utilisez les services d'un courtier étranger et ne réglez pas vos transactions au PIT-38 ? C'est une grosse erreur qui peut vous coûter cher, et vous pouvez en payer le prix même dans... 5 ans. Et c'est même si vous avez fait une perte. À propos de la façon dont le bureau des impôts connaît vos transactions et pourquoi vous devez toujours régler l'impôt, quel que soit le résultat financier, vous apprendrez de cet article.

Les bureaux des impôts appellent les commerçants pour des explications

Ce n'est pas une menace, c'est un fait. Les bureaux nationaux des impôts ont commencé à demander aux commerçants de fournir des explications sur revenu gagné (pas les bénéfices !) des étrangers Courtiers Forex/CFD jusqu'à 5 ans en arrière (actuellement jusqu'en 2018). Et bien sûr, ils ont le droit de le faire, et chaque investisseur est obligé de régler de telles transactions, quel que soit l'emplacement du pays du courtier avec lequel il a investi.

Avez-vous comptabilisé vos transactions avec diligence chaque année ? Dans ce cas, cela se terminera probablement par une courte explication, dans laquelle l'historique des transactions de la plateforme sera très utile. Sinon, cela peut être pire, surtout si vous avez réalisé un bénéfice substantiel et que l'impôt n'a pas été payé.

Quelles sont les conséquences pour vous ?

Autrement dit, la responsabilité fiscale pénale. Conformément à la loi du 10 septembre 1999, code pénal fiscal, selon la gravité de l'infraction, vous pouvez être sanctionné pour un délit ou une infraction fiscale.

L'évasion fiscale et les autres fraudes fiscales sont traitées par le législateur comme les infractions fiscales les plus graves. Et nous pouvons également enfreindre la réglementation en ne soumettant pas une déclaration de revenus à temps, en la remplissant d'erreurs, en dissimulant la source et le montant des revenus, en présentant sciemment des informations fausses.

Article 54 CCP :

"Le contribuable qui, dans le cadre d'une fraude fiscale, ne divulgue pas à l'autorité compétente l'objet ou l'assiette de l'impôt ou ne fait pas de déclaration, exposant ainsi l'impôt à l'épuisement, est passible d'une amende pouvant aller jusqu'à 720 quotidiens ou d'une peine d'emprisonnement , ou aux deux peines conjointement. »

Le montant de l'amende dépend du montant du salaire minimum (2023 3490 PLN au premier semestre 1). Le taux journalier ne peut être inférieur à 30/400 du salaire minimum ni dépasser 30 fois cette part. En pratique, cela signifie que le tribunal peut imposer une amende d'un montant supérieur à XNUMX millions de PLN.

Le fait qu'un acte commis par nous sera qualifié de délit ou d'infraction fiscale dépend directement du montant des arriérés d'impôts. Ce seuil a été fixé assez bas - cinq fois le montant de la rémunération minimale pour le travail (actuellement 17 450 PLN). Au-delà de ce montant, on a affaire à un délit fiscal.

Que pouvons-nous faire pour éviter la punition avec une forte probabilité ? Une procédure appelée "regret actif».

Article 16 CCP :

« L'auteur qui, après avoir commis l'acte prohibé, en a avisé l'autorité chargée de la poursuite en révélant les circonstances pertinentes de l'acte, notamment les personnes ayant coopéré à sa commission, n'est pas puni d'une infraction fiscale ou d'une contravention fiscale. "

Cependant, une lettre à ce sujet doit être soumise au bureau des impôts dans les plus brefs délais, car:

"Le repentir actif ne sera pas effectif s'il est déposé à un moment où l'agence d'application de la loi avait déjà clairement documenté des informations sur la commission d'un crime ou d'une infraction fiscale, ainsi qu'après que l'agence d'application de la loi a commencé ses activités officielles (...)».

Après cela, bien sûr « Je me rapporte à moi-même »est une condition supplémentaire paiement de toutes les dettes avec intérêts.

Il convient d'ajouter qu'en vertu de la loi, tout le monde en Pologne est soumis à la soi-disant responsabilité fiscale illimitée, qu'il ait réalisé un bénéfice ou subi une perte. Cela s'applique aux résidents fiscaux polonais, c'est-à-dire aux personnes dont le centre de vie est la Pologne ou qui séjournent en Pologne plus de 183 jours par an.

Comment le fisc connaît-il vos revenus ?

Nous avons rencontré à plusieurs reprises des avis très erronés de commerçants tels que :

« Je négocie avec un courtier à l'autre bout du monde, donc je ne paie pas d'impôt. Comment le bureau polonais en serait-il informé ? »

Nous avons la réponse. Il est responsable de tout Norme commune de déclaration (CRS), c'est-à-dire une norme d'information internationale qui oblige les institutions financières à échanger automatiquement des informations sur les comptes financiers entre les autorités fiscales. Ce n'est pas non plus une nouveauté puisque cela a été introduit par OCDE déjà en 2014, et son objectif est de lutter contre l'évasion fiscale. L'acte juridique réglementant cette question en Pologne et autorisant l'échange de telles informations est Loi du 9 mars 2017 relative à l'échange d'informations fiscales avec l'étranger (vous pouvez lire ses dispositions tutaj).

Comment ça marche en pratique ? Lors de la création d'un compte d'investissement, les courtiers interrogent le commerçant sur le soi-disant TIN (Numéro d'identification fiscale), c'est-à-dire le numéro d'identification fiscale, connu sous notre abréviation PIN. C'est peut-être aussi depuis plusieurs années Numéro PESEL. Si vous n'aviez pas à fournir ce numéro lors de l'inscription (par exemple si vous avez un compte qui a plus de 6 ans), il est fort probable que votre courtier vous ait demandé de mettre à jour ces données au cours des dernières années ou des derniers mois.

Exemple de contenu de l'e-mail que nous avons reçu de l'un des courtiers étrangers, enregistré aux îles Vierges britanniques, il y a quelques jours à peine :

Nous vous prions par la présente de bien vouloir remplir votre numéro TIN personnel dans le Cabinet Client en raison de la demande de l'Autorité fiscale internationale des BVI concernant la mise en œuvre des informations TIN obligatoires pour les Clients.

Que se passe-t-il ensuite ? Le courtier, en tant qu'institution financière, est tenu de fournir des données sur les revenus des clients à son bureau des impôts. Ce bureau est alors tenu d'échanger ces informations avec l'administration fiscale du pays du client. Et à ce stade, le bureau vérifie si le PIT pertinent a été soumis et si la taxe a été réglée.

Quels pays le CRS couvre-t-il ?

La liste s'allonge chaque année, mais si vous espérez que le pays de votre courtier n'y figure pas, malheureusement - les chances que cela soit très mince. En plus des économies mondiales développées, des pays comme Chypre, Seychelles, Îles Caïmans, Îles Vierges britanniques, Bermudes, Anguilla czy Vanuatu.

Une liste complète peut être trouvée tutaj (sélectionnez l'année d'adhésion - de 2017 à 2020).

Le bureau des impôts connaît les revenus, pas les bénéfices

Combien de pays, autant de réglementations fiscales, et comme vous pouvez le voir, la liste des pays appartenant au CRS est extrêmement longue. Même en Pologne, il y a eu différentes interprétations des mêmes lois fiscales au fil des ans, il n'est donc pas surprenant que les bureaux ne se communiquent que les informations les plus importantes - informations sur le montant des revenus.

Cela signifie que les bureaux ne reçoivent que des informations sur les transactions rentables résumées de notre compte, et non sur le solde réel. Dans le cas d'un appel reçu, nous pouvons voir des montants astronomiques qui n'ont rien à voir avec notre profit (ou perte). Cependant, ne vous inquiétez pas - présenter votre relevé de compte et expliquer toute la situation devrait aider et dissiper tout doute. Et si nous ne soumettions pas du tout le PIT-38...

Comment régler les impôts d'un courtier étranger ?

La loi polonaise exige que chaque transaction effectuée soit convertie à un taux de change NBP donné. Avec des centaines de transactions, c'est tout un exploit. Nous écrivons plus sur l'ensemble du processus de règlement dans cette série d'articles.

Cependant, comment aborder le sujet pour que le règlement ne devienne pas notre cauchemar ? À cette fin, nous avons créé un programme qui assiste les commerçants dans l'ensemble du processus de calcul - Forex Club Tax 8. Grâce à cette application, vous pouvez régler littéralement des centaines voire des milliers de transactions en quelques minutes sans complications inutiles. Tous les brokers qui proposent des plateformes sont pris en charge MetaTrader 4 / 5, cTrader, JForex Dukascopie oraz Plus500.

Téléchargez simplement l'application, téléchargez votre historique de transactions dans le format approprié (selon les instructions ci-jointes) et soumettez votre déclaration de revenus. Bien sûr, conserver tous les relevés de compte d'investissement pour les 5 prochaines années. Oui, juste au cas où.

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